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廣東省財政廳關于開展2021年會計師事務所重點檢查的通知

2021-09-17 來源:本網原創稿

粵財監〔2021〕42號

有關會計師事務所:

  根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)的有關規定,為切實履行財政部門對會計師事務所監督職責,進一步規范財務審計秩序、促進注冊會計師行業健康發展,按照《財政部關于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2021〕9號)和《廣東省財政廳關于組織開展2021年會計師事務所執業質量聯合檢查的通知》(粵財監〔2021〕43號)安排,廣東省財政廳、廣東省注冊會計師協會(下稱省注協)決定聯合組織開展2021年會計師事務所省級監督檢查工作?,F將有關事項通知如下:

  一、檢查對象

  按照監管要求和年度檢查重點,省財政廳(監督局)會同省注協選取了21家事務所作為省級重點檢查對象(名單詳見附件1)。

  二、檢查步驟

  檢查分為自查自糾重點檢查兩個階段進行。

 ?。ㄒ唬┤骈_展自查自糾

  各會計師事務所對標法律和準則要求,對照典型問題和案例開展問題查擺,并按照省注協工作要求及時落實整改,有關自查情況將作為后續檢查的重要參考內容之一。

 ?。ǘ┲攸c檢查階段

  1.檢查時間和方式。9月-10月,省財政廳(監督局)會同省注協共同組建聯合檢查組,采取現場檢查方式開展檢查。具體進點時間、檢查時間另行通知。

  2.檢查內容。包括但不限于:會計師事務所自上次接受執業質量檢查以來出具的業務報告,重點選取2020年1月1日至2021年6月30日期間出具的業務報告(必要時追溯至以前年度出具的業務報告);執行準則情況;機構質量控制情況;內部治理情況(包括業務管理、風險控制管理、業務檔案管理和分支機構管理等);財務會計核算情況;注冊會計師管理情況以及持續符合注冊會計師法和財政部令第97號有關規定條件的情況等。重點關注事務所為財政專項資金、政府發行專項債券等項目出具的報告是否履行必要的審計程序,是否獲得充分的審計證據,是否全面披露有關事項,質量控制是否存在重大缺陷。必要時將延伸檢查至以前年度和其他關聯單位。

  三、有關工作要求

 ?。ㄒ唬?/strong>積極配合檢查。被檢查會計師事務所在檢查組具體實施檢查工作之前,應整理好各項管理制度文本和各類業務檔案做好檢查準備;在檢查組工作期間,及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾;指定1名聯系人,專門負責統籌協調相關事宜,為檢查組提供必要的工作條件;按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議,會計師事務所負責人及業務人員應如實回答檢查人員的詢問;不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

 ?。ǘ娀鐣O督。各檢查組和檢查人員應嚴格遵守檢查各項紀律,接受被檢查事務所及社會公眾的監督。檢查期間,請被查單位按照檢查通知及《會計和評估監督檢查工作紀律》(附件2)的要求對檢查組執行監督?,F場檢查結束后,被查單位可在10日內填寫《財政檢查投訴建議反饋情況表》(附件3)郵寄至廣東省財政廳(監督局)。事務所及有關單位發現檢查人員有違反檢查紀律的行為,可向省財政廳實名舉報。舉報電話:020-83170005,舉報材料郵寄地址:廣州市北京路376號廣東省財政廳監督局,郵政編碼:510030。檢查中如遇新情況和問題,請及時向省財政廳、省注協反映。

  附件:1.廣東省2021年會計師事務所省級重點檢查名單

     2.會計和評估監督檢查工作紀律

     3.財政檢查投訴建議反饋情況表

廣東省財政廳 

2021年9月16日

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